严肃研究:富豪都是怎么偷偷避税的?

避税是一种艺术

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富兰克林曾经说过:“人生有两件事不可避免,那就是死亡和纳税。”但是事实上,这个星球上100个富人里99个逃税,还有一个正在研究怎么逃税。

最近爆出来的一条新闻也证实了上面的这个说法。据一份曝光的美国国税局(IRS)税务数据显示,包括亚马逊创办人贝佐斯、特斯拉行政总裁马斯克和“股神”巴菲特等美国超级富豪,多年来实际纳税率低至0.1%,还有人分文未缴。

更让人瞠目结舌的是,在2014年至2018年间,最富有的25位美国人共缴纳136亿美元税款。但这25人的财富在五年间累计增加了4010亿美元,即他们的实际税率仅有3.4%。

但事后特斯拉首席执行官马斯克回应称,不缴纳所得税是因为自己并没有从特斯拉领取薪水,说自己一直按规定缴税。

根据英国调研机构“税收正义联盟”(Tax Justice Network)的报告,全球各国政府每年因逃税损失3.1万亿美元。

那地球上最容易逃税的地方在哪里?税收正义联盟2018年发布的《金融黑箱指数排行榜》(Financial Secrecy Index, FSI,该指数衡量的是某国或地区允许富豪避税或藏匿财富的金融保密程度)显示,瑞士是全世界最容易逃税的国家,美国排第二、开曼群岛排第三,4至10位分别为中国香港、新加坡、卢森堡、德国、中国台湾、阿联酋(迪拜)以及英属根西岛。中国在上榜的112个国家和地区中排名第28位。

上班族谈避税那是太监对婚姻生活的感悟,而富人的避税才是智慧与胆识并举的“猫鼠游戏”。尽管合法避税和非法逃税的概念泾渭分明,但是在实际操作中两者的界限是模糊的。

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离婚和结婚是寻常老百姓为数不多的避税工具。20年前分房改房时,很多家庭为了能分到房子“闪婚”,有的家庭为了能分到两套房子先离婚,分到房后再复婚。

20年后为了能享受到首套、二套房契税或房贷的优惠,假离婚热潮让民政局都开辟了专门通道。为了逃避房屋买卖需要缴纳的税款,买方、卖方夫妻双双离婚,然后买方妻子与卖方丈夫结婚,在办理完重新网签手续后两人又离婚,买方、卖方两对夫妻又各自复婚,这样的事屡见不鲜。看来“买房子送老婆”不是骗人的。

■ F1掌门人伯尼与前妻斯拉维
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在逃避税这件事上,富人非常接地气,他们也会为了逃税而假离婚,毕竟谈税种不谈税款都是耍流氓。

2014年4月,英国多家媒体报道,F1掌门人伯尼通过与前妻斯拉维的离婚成功逃税,税务部门称伯尼逃税高达10亿英镑,这是英国历史上最大的个人逃税案件。早在1996年,为了逃避遗产税,伯尼为当时的妻子和两个女儿设立信托公司。2002年,伯尼操控F1的电视转播权的转卖,其丰厚利润也通过委托这家设在列支敦士登的信托公司进行打理,由于前妻非英国永久居民,得以成功逃税。

2008年离婚后,伯尼放弃了对信托公司一半的所有权,不过根据协议他每年仍然可以从前妻手里得到6000万英镑的收入。

英国皇家税务及海关总署(HMRC)花了九年的时间来调查伯尼家族的税务问题,但伯尼在2008年与HMRC达成了秘密协议,在缴纳了1000万英镑后调查被中止。2014年,伯尼面临新的调查,他声称自己的这些复杂关系及逃税操作,是违规并不违法。

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有一群人生赢家活跃在碧海蓝天的加勒比海上,不过他们不是杰克·史派罗、威尔·特纳和巴尔博萨这样的海盗,他们是一群来自中国的互联网富豪。这些互联网公司都选择在加勒比海地区的开曼群岛注册,有趣的是开曼群岛的面积恰好和互联网公司扎堆的北京海淀区差不多大。

之所以称为避税天堂,那是因为这些加勒比海离岸金融中心对各类国际商业公司、离岸公司的税负极为轻微,甚至完全免征税款,而且几乎所有加勒比海离岸金融中心都与主要经济大国签署了避免双重征税条约。

据税收正义联盟(TJN)曾发布报告表示,截至2014年年底,包括香港和澳门在内的中国公民在海外避税天堂“藏”了1.2万亿美元,由此给中国带来的海外范围内税收损失为每年668亿美元。

■ 开曼群岛
■ 开曼群岛
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富豪可以根据海外上市的规则要求和自己的实际需求选择不同类型的避税地。

无税港:

不征个人所得税,公司所得税,资本利得税和财产税,如百慕大群岛、巴哈马、开曼群岛等。

低税港:

以低于一般国际水平的税率征收个人所得税、公司所等谁等税种。如英属维尔京群岛、香港、澳门等。

特惠避税港:

在国内税法的基础上采取特别的税收优惠措施,如爱尔兰的香农,菲律宾的巴丹、新加坡的裕廊等。

由于中国的相关法律法规不允许服务器在国内的互联网公司在国外上市。为了IPO,互联网公司会在开曼群岛注册一个实际控股的公司,然后用这家公司在国外IPO。最早开创这个模式的公司是新浪网,后来这样的IPO模式也被称为“新浪模式”。尽管中国公司注册在加勒比海岛国主要是为了海外上市,但是有很多跨国公司大佬利用避税天堂进行转移价格的避税魔术。

谷歌选择爱尔兰和百慕大作为调节税收的据点,前者从上世纪60年代起就利用低税率吸引跨国公司,允许利用爱尔兰转移收入,支付很少的税,后者是著名的无税港。具体来说,谷歌公司将在美国开发的知识产权和在欧洲、非洲和中东的特许权卖给总部位于百慕大的爱尔兰子公司:谷歌爱尔兰控股公司。这些知识产权继而被转让给谷歌爱尔兰控股公司旗下的都柏林业务部:谷歌爱尔兰公司。一家子公司支付知识产权使用费,其支出降低了爱尔兰应付税,另一家在避税天堂百慕大收取授权费,规避爱尔兰的税。谷歌的这个利用两家爱尔兰子公司避税的妙招被称为“双层爱尔兰汉堡”。谷歌在三年时间内节约了31亿美元的应付税款,该公司利润提高了26%,而所有一切都是“合法的”。这样的模式,比尔盖茨和乔布斯生前都在使用。

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1元年薪源自美国,1979年,汽车巨头克莱斯勒面临各种债务达 48亿美元,李·艾科卡担任克莱斯勒总裁后宣布,公司起死回生之前,自己的年薪为1美元。随后艾科卡大刀阔斧推行改革,终在几年内使公司绝处逢生。

1美元年薪被写进了商学院教材,一时之间拿着1美元和零美元的高管似乎都变成了白衣骑士。乔布斯在苹果任职期间年薪只有1美元,而且他未像其他苹果高管一样得到大量奖金和补贴。

2015年在与“奶茶妹妹”章泽天结婚前夕,刘强东宣布未来10年自己只拿1元年薪。一元钱买不了上当,也买不了一杯奶茶,不过即便怀疑刘强东的智商也不要怀疑奶茶妹妹的眼光——扭头刘强东就被授予2600了万股京东A类股股权,相当于公司所有流通股的0.9%。

2016年11月6日,时任乐视董事长兼CEO的贾跃亭发布了那个著名的《乐视的海水与火焰:是被巨浪吞没还是把海洋煮沸?》内部信,表示LeEco战略实现的节奏过快,组织与资金面临极大挑战,他和公司管理层将为此承担责任,“即日起,我自愿永远只领取公司1元年薪。”不过选择1元年薪的贾布斯也有可能是乐视真没钱了。

■ 原重庆市长黄奇帆
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被誉为“中国最懂经济的市长”的原重庆市长黄奇帆道破天机:“有的企业高管拿一元工资,这样就可以避免缴纳个人所得税,然后把个人开销算在了企业的费用上。”

2015年起,上市公司中高管们的千万年薪已几近绝迹。取而代之的,是越来越多的土豪式的现金分红,2017年,有2451家上市公司发布了分红方案,金额超过了万亿元。股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策,持股超过1年的,税负只有5%。

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胡润研究院的一项调研显示,2017年46.5%的受访中国高净值人群正在考虑移民,9%已移民或在申请中。近十年来,中国高净值人群考虑移民的人数一直保持在60%左右。

富人为什么爱移民?有人开玩笑说是因为“贫贱不能移”,事实上除了子女教育与健康等因素之外,避税也是富人移民的一个重要原因。中国的个人所得税最高边际税率为45%,是国际上最高的个税率之一,不仅高于中国香港、新加坡、也高于美国、加拿大等最受中国富人青睐的移民国。虽然富人在中国也可以避税逃税,但选择移民到低赋税率的国家,显然是更为安全长久的安排。

其实不仅仅是中国富人想移民,全球富人都想着移民。十几年前还是中国富人移民首选的美国,如今已经是一座富人的围城了,外面的人想进去,里面的人却想出来。2012年5月Facebook上市之际,联合创始人之一的爱德华多·萨维林宣布放弃美国国籍,成为新加坡公民。外界解读这位16岁时移民美国的巴西裔富豪再次移民是为了避税,按Facebook发行价区间上限计算,萨维林所持的5310万股价值高达38.4亿美元,倘若仍然保持美国国籍,萨维林需要缴纳的税金至少6亿美金,但在他“脱美”之后,由于新加坡并没有资本利得税这一项税目,因而他只需要再向美国政府补交1.5亿美金税金即可。

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2012年法国政府将年收入超过100万欧元的个人所得税税率提高到75%,有近5000名千万富豪选择加入了个税税率只有13%的俄罗斯,这其中就有法国国宝级演员“大鼻子情圣”热拉尔·德帕迪约,为此普京还接见了他。200年前法国贵族逃离祖国是因为断头台,现在他们逃离的是法国的税收。

当然也有的富人不买年卡买次卡。一位英国富豪经常傍晚乘坐直升机前往英国首都伦敦以北的卢顿机场,换乘私人喷气式飞机,离开英国空域,在飞机内卧室睡一晚,过了午夜再回到英国机场降落,因为按照英国当时的税法,每年在英国居住的时间不超过90天的话就不用缴税,而剩下的275天里,只要午夜前不在英国也可以不缴税。英国税务当局随后修改规定,如果当天入境,待到午夜,算作一天。

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美国钢铁大王卡耐基说:“在巨富中死去是一种耻辱”。比尔·盖茨、扎克伯格,库克,以及股神巴菲特这些美国超级富豪们都曾经宣布要把自己所有的财产或大部分财产捐献出来,设立一个以当事人为名头的慈善基金会。富豪们之所以纷纷成立基金会,可能有宗教信仰、贫富悬殊带来的社会压力,怕子孙后代因财富堕落等众多原因,但避税几乎是最主要的原因。

按照美国法律规定,为了保持慈善基金得到资格,该机构每一年必须至少捐赠其全部财产得到5%。采用基金会捐款的好处是,像盖茨或者巴菲特这样的富豪在裸捐后依然掌握着慈善基金会的资金,并且可以将其中95%的钱用于投资,以实现更大的盈利。按照美国的法律,如果富豪要把遗产给子女,联邦政府会从中抽掉过半的遗产税,于是许多美国富豪都以慈善捐款的手段规避遗产税。

慈善基金会不是上市公司,不需要披露财务状况,同时基金会不是自然人,并不需要面对那套针对富人的高税率标准,适用的是对慈善机构税务豁免标准。富豪捐款到基金会里面的钱是可以逃避累进制所得税、遗产税、赠与税,富豪子女在里面担任受薪顾问,通过给担任受薪顾问的股东子女开高工资或者高福利配给所谓高成本的形式变相享受。

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富人和税务官之间的博弈已经延续了几千年,前者获胜便有这本避税手册,后者获胜的话,各位也不用担心,我们也有准备,请移步👉当代富豪入狱指南

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